Minimalne wynagrodzenie brutto:
Minimalne wynagrodzenie brutto w Polsce w 2019 roku:
2 250,- zł
Odsetki za zwłokę od należności podatkowych:
Składki ZUS w 2019 roku:
Podstawą wyliczenia składek społecznych oraz funduszu pracy i f.g.ś.p.
jest kwota
2 859,00 zł. Podstawą wyliczenia składki zdrowotnej jest kowta
3 803,56 zł.
Rodzaj konta |
Z ubezpieczeniem chorobowym |
Bez ubezpieczenia chorobowego |
Indywidualny Numer Rachunku Składkowego Płatnika Składek |
1 316,97 zł |
1 246,92 zł |
Podane składki ubezpieczeń wypadkowych dotyczą przedsiębiorców zatrudniających nie więcej, niż 9
pracowników.
stawka ubezpieczenia wypadkowego: 1,67%
Składki ZUS w okresie styczeń-grudzień 2019 r. dla
prowadzących działalność gospodarczą przez pierwsze 24 pełne miesiące tzw. "Niski ZUS".
Podstawą wyliczenia składek na ubezpieczenia społeczne jest kwota 675 zł (30% minimalnego wynagrodzenia brutto w danym roku):
Rodzaj konta |
Z ubezpieczeniem chorobowym |
Bez ubezpieczenia chorobowego |
Indywidualny Numer Rachunku Składkowego Płatnika Składek |
555,89 zł |
539,35 zł |
Podane składki ubezpieczeń wypadkowych dotyczą przedsiębiorców zatrudniających nie więcej, niż 9 pracowników.
stawka ubezpieczenia wypadkowego: 1,67%
Miesięczna kwota ograniczenia podstawy wymiaru składek na dobrowolne ubezpieczenia chorobowe w 2019 roku wynosi: 11 912,50 zł
Kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w 2019 roku wynosi: 142 950,00 zł
Skala podatkowa podatku dochodowego od osób fizycznych w 2019 r:
Podstawa obliczenia podatku |
Podatek wynosi |
Ponad |
Do |
|
|
85 528 zł |
18% minus kwota zmniejszająca podatek |
85 528 zł |
|
15 395,04 zł + 32% nadwyżki ponad 85 528,00 zł minus kwota zmniejszająca podatek |
Podstawa obliczenia podatku |
Kwota zmniejszająca podatek odliczana w rocznym obliczeniu podatku lub w zeznaniu |
Ponad |
Do |
|
|
8 000,00 zł |
1 440,00 zł |
8 000,00 zł |
13 000 zł |
1 440,00 zł - [883,98 zł x (podstawa obliczenia podatku - 8 000,00 zł) : 5 000,00 zł] |
13 000,00 zł |
85 528,00 zł |
556,02 zł |
85 528,00 zł |
127 000 zł |
556,02 zł - [556,02 zł x (podstawa obliczenia podatku - 85 528,00 zł) : 41 472,00 zł] |
127 000,00 zł |
|
brak kwoty zmniejszającej podatek |
Podstawa obliczenia podatku |
Kwota zmniejszająca podatek do stosowania przez podatników na etapie ustalania zaliczki na podatek |
Ponad |
Do |
|
|
85 528,00 zł |
556,02 zł |
85 528,00 zł |
|
brak kwoty zmniejszaj podatek |
Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2019 roku wynoszą:
- 20% przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów,
- 17% przychodów ze świadczenia niektórych usług niematerialnych m.in. pośrednictwa w handlu hurtowym, hoteli, wynajmu samochodów osobowych
- 8,5% od przychodów m.in. z działalności usługowej, w tym od przychodów z działalności gastronomicznej w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%; od przychodów z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze,
- 5,5% od przychodów m.in. z działalności wytwórczej, robót budowlanych,
- 3,0% od przychodów m.in. z działalności usługowej w zakresie handlu oraz z działalności gastronomicznej, z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości powyżej 1,5% alkoholu, z odsetek od środków na rachunkach bankowych utrzymywanych w związku z wykonywaną działalnością gospodarczą,
- 2% od przychodów ze sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu (z wyjątkami wskazanymi w art. 20 ust. 1c ustawy)
Stawki podatku dochodowego opłacanego w formie karty podatkowej oraz stawki ryczałtu od przychodów osób duchownych (wikariuszy i proboszczów) są określone na 2019 rok obwieszczeniem Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 21 listopada 2017 r. (M. P. poz. 1111)
Koszty uzyskania przychodu w 2019 r.:
Z tytułu stosunku pracy, stosunku służbowego, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej:
Przychody podatnika |
Koszty miesięczne (w zł) |
Koszty roczne (w zł) |
Przychody uzyskane z tytułu jednej umowy (miejscem stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest ta sama miejscowość, w której znajduje się zakład pracy) |
111,25 |
1335,00 |
Przychody uzyskane z tytułu więcej niż jednej umowy (miejscem stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest ta sama miejscowość, w której znajduje się zakład pracy) |
|
2002,05 |
Przychody uzyskane z tytułu jednej umowy (miejscem stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest inna miejscowość niż ta, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę) |
139,06 |
1668,72 |
Przychody uzyskane z tytułu więcej niż jednej umowy (miejscem stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest inna miejscowość niż ta, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę) |
|
2502,56 |
Z tytułu praw autorskich:
Źródło przychodów |
Wysokość kosztów |
Maksymalna kwota kosztów w zł w roku podatkowym |
Zapłata twórcy za przeniesienie prawa własności wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego |
50% |
50% koszty uzyskania przychodów poniesione przez podatnika łącznie w roku podatkowym nie mogą przekroczyć kwoty 42764 zł, tj. ˝ kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej.
Podatnik może zastosować faktyczne koszty uzyskania, nawet jeżeli w roku podatkowym przekroczyły ww. limit, pod warunkiem że jest w stanie udokumentować, że takie koszty poniósł. |
Opłata licencyjna za przeniesienie prawa stosowania wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego, otrzymana w pierwszym roku trwania licencji od pierwszej jednostki, z którą zawarto umowę licencyjną |
50% |
Korzystanie przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych, w rozumieniu odrębnych przepisów, lub rozporządzanie przez nich tymi prawami |
50% |
Podstawa prawna: art. 22 ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t. Dz.U. z 2012 r., poz. 361 z późn. zm.).
Składka zdrowotna do odliczenia od podatku w 2019 roku:
styczeń |
275,51 zł |
luty - grudzień |
294,78 zł / mc |
Ryczałty samochodowe - stawki za 1 km przebiegu pojazdu:
Obowiązuje od 2007-11-15, Podstawa prawna: Dz.U.2012.217.1265
Okres obowiązywania |
Samochód osobowy o pojemności skokowej |
|
do 900 cm 3 |
powyżej 900 cm 3 |
Od 14 listopada 2007 r. |
0,5214 zł |
0,8358 zł |
Okres obowiązywania |
Motocykl |
Motorower |
Od 14 listopada 2007 r. |
0,2302 zł |
0,1382 zł |
Podstawa prawna: rozporządzenie Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca
2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu
kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i
motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz.U. Nr 27, poz. 271 ze
zm.).
Podróże służbowe w kraju
Rodzaj świadczenia |
Zasady rozliczenia podróży służbowych |
Dieta |
Jeśli podróż trwa nie dłużej niż dobę:
- 0 zł za podróż trwającą poniżej 8 godzin
- 15,00 zł za podróż trwającą od 8 do 12 godzin
- 30,00 zł za podróż trwającą powyżej 12 do 24 godzin
Jeśli podróż trwa dłużej niż dobę:
- 30,00 zł za każda dobę
- 15,00 zł za każdą rozpoczętą dobę do 8 godzin
- 30,00 zł za każdą rozpoczętą dobę ponad 8 godzin
|
Zwrot kosztów przejazdów |
Udokumentowana cena biletu środka transportu, wraz ze związanymi opłatami dodatkowymi, z uwzględnieniem posiadanej przez pracownika ulgi na dany środek transportu, bez względu na to, z jakiego tytułu ulga ta przysługuje.
Na wniosek pracownika pracodawca może wyrazić zgodę na przejazd w podróży samochodem osobowym, motocyklem lub motorowerem niebędącym własnością pracodawcy. W takim przypadku pracownikowi przysługuje zwrot kosztów przejazdu w wysokości:
ilość przejechanych kilometrów × stawka za 1 km przebiegu (stawka nie może być wyższa niż określona w przepisach wydanych na podstawie art. 34a ust. 2 ustawy z dnia 6 września 2001 r. o transporcie drogowym (Dz.U. z 2012 r., poz. 1265 ze zm.) |
Zwrot kosztów noclegów |
Ryczałt 45,00 zł - jezeli pracownikowi nie zapewniono bezpłatnego noclegu i który nie przedłożył rachunku. |
Zwrot kosztów dojazdów środkami komunikacji miejscowej |
6,00 zł za każdą rozpoczętą dobę pobytu w podróży. |
Zwrot innych udokumentowanych wydatków |
Inne wydatki związane z podróżą służbową są zwracane na podstawie przedstawionych rachunków. |
Podstawa prawna: rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz.U. poz. 167).
Stawki podatku dochodowego od osób prawnych w 2019 roku:
9% podstawy opodatkowania w przypadku małych podatników lub podatników rozpoczynających działalność – w roku podatkowym, w którym rozpoczęli działalność
19% podstawy opodatkowania w przypadku pozostałych podatników.
Przydatne linki
Ministerstwo Finansów
Zakład Ubezpieczeń Społecznych
Wskaźniki i stawki
Ujednolicone przepisy prawne
Portal Podatkowo - Księgowy